Publicado en Oct 20, 2024

Congreso 2024 programa

...

Publicado en Jun 23, 2021

Tribunales Tributarios y sus desafíos....

El próximo martes 29 de Junio de 2021, a las 17:15 horas, se realizará un Seminario sobre Tribunales Tributarios en la Facultad de Derecho de la Universidad de Chile. Expondrán la Profesora Uruguaya Addy Mazz, sobre el contencioso tributario uruguayo; la Profesora Pia Tavolari sobre los baremos para la evaluación de la jurisdicción especializada y el Juez del Segundo TTA de Santiago, Oscar Meriño, sobre los desafíos de los TTA. Modera y organiza, Sergio Endress G. Asistencia gratuita previa inscripción:https://tinyurl.com/hvuuazb9 Detalles:...

Publicado en May 11, 2021

Propuesta Tributaria del PPD...

Se propone un plan de mayores ingresos por impuestos de carácter permanente. La recaudación debe aumentar en un 5 % del PIB, en un lapso gradual de cinco años, en convergencia con países OCDE. El principio central del aumento es que los grandes patrimonios deben aumentar su participación en los impuestos sobre sus ingresos globales, en forma permanente, sin elusión. Cooperación con el pacto global  (BEPS) para evitar la erosión de bases tributarias de personas y empresas; Eliminación de las exenciones a las ganancias de capital; Aumento del impuesto al Royalty y similares, así como tributación a “otros bienes nacionales de uso público”; Impuestos verdes; Limitación de exenciones, la elusión y la evasión. Información bancaria obligatoria de saldos; No hay en la propuesta referencias al Impuesto al Valor Agregado. En materia de gastos se propone, recaudar más y gastar bien, midiendo los proyectos fiscal por lo realmente obtenido. No hay referencia a organismos independientes de evaluación de las reformas tributarias proyectadas ni de los gastos subsecuentes. El equipo proponente  está integrado por el candidato presidencial Heraldo Muñoz y los ingenieros o economistas:  Paulina Nazal, Anne Dufey, Marcelo Mena (jefe Comando), Alvaro García y Rodrigo...

Publicado en May 4, 2021

PROPUESTA TRIBUTARIA DEL PS...

La candidata presidencial del Partido Socialista (PS), Paula Narváez, entregó los lineamientos de la reforma impositiva que propone aumentar la carga tributaria en cinco puntos del Producto Interno Bruto (PIB), proveniente de los contribuyentes de más altos ingresos. En relación al SII, se plantea el aumento de obligaciones, facultades y recursos de fiscalización en favor del  Servicio de Impuestos Internos (SII). Los principales aspectos son: Obligación de informar saldos de cuentas bancarias por Bancos; Aplicación administrativa de la Cláusula General Anti Elusión; Obligaciones de informar inversiones en paraísos tributarios con sanciones; Obligaciones «más estrictas» de informar cambios societarios;   Obligar a notarios y conservadores a informar cambios societarios; Creación del «denunciante anónimo» tributario; Otorgar al Ministerio Público facultad de querellarse  por delitos tributarios, de manera de otorgar mayor transparencia y eficiencia a dicha persecución; Revisar y actualizar normas anti elusivas especiales; Revisar y actualizar facultades de fiscalización del SII; Aumentar la dotación de recursos al SII, especialmente en tecnología de la información e infraestructura, en la subdirección de Grandes Contribuyentes, y en la unidad de grandes patrimonios y estudios. El equipo que trabajó en el tema estuvo integrado por el senador Carlos Montes, Daniel Hojman, Pedro Castro, Hernán Frigolett, Michel Jorratt, Sergio Henríquez y Ricardo Guerrero, entre...

Publicado en Abr 25, 2021

Carga Tributaria en Chile/OCDE: R. Valdés....

Importantes datos aporta R. Valdés, economista, ex Ministro de Hacienda, a esta discusión en su artículo Impuestos y distribución del ingreso: referencias para no perderse. Para establecer comparaciones en la carga tributaria, ha de compararse a OCDE, cuando poseían el ingreso de Chile. Comparando la carga tributaria OCDE de 1973, la mediana del ingreso fiscal era de un 30 % del PIB, y en Chile es hoy de 21 %. Si se excluyera la seguridad social, la carga OCDE sería de 23,2 (1975) y la chilena de 19,6 %.La diferencia principal entre lo que se recaudaba en OCDE (1975) y hoy en Chile se encuentra en los impuestos a las personas y asciende a un 4,3 % del PIB. Las razones: Primero: mínimo exento alto y tasas marginales que aumentan muy lento: Según estudio del CEP, «si adoptáramos escalas (de tasas en el impuesto personal) de países desarrollados, la recaudación sería entre un 3 % y un 5% del PIB mayor». Segundo: las ganancias de capital no se afectan en Chile con tramos elevados de los impuestos personales. Las causas, el diseño de postergación de impuestos (mecanismos tipo FUT), impuesto a la herencia «sin dientes», y los FIP. Además, evasión y elusión, incluyendo sociedades familiares. Al respecto se sugiere, «consolidar exenciones», simplificar el sistema tributario y «dotar al SII de más herramientas».El autor concluye que el aumento gradual de los ingresos fiscales (incluyendo previsión) hasta un 5% del PIB es un objetivo demandante, pero alcanzable en un nuevo pacto...

Publicado en Nov 8, 2020

Impuesto Corporativo efectivo es de un 9%....

El exdirector del Servicio de Impuestos Internos (SII), Michel Jorratt, ha seguido de cerca el debate que va tomando forma: la necesidad de contar con una nueva reforma tributaria debido a los mayores requerimientos de gasto que tendrá el Fisco. Tiene una mirada crítica sobre aquellos que dicen que la tasa de impuesto a las empresas es alta en comparación a los países de la Ocde. “Ese análisis es súper incompleto, que se basa en mirar tablas que publica la Ocde”, dispara de entrada. Sobre el caso Penta, menciona que para él no se debería considerar como gastos necesarios para generar la renta la defensa de un grupo involucrado en delitos tributarios. Hacienda y caso Penta: “Según el SII esta es la vara que se aplica a empresas grande, mediana y chica” Director del SII y caso Penta: “Pareciera que aquí hay un privilegio, que hay una excepción, pero no” El gobierno conformó recientemente una comisión para analizar el sistema tributario y el informe que realizó la Ocde y el FMI sobre gasto tributario, ¿qué opinión tiene de esta instancia conformada solo por economistas? -Siempre es bueno que algún grupo de economistas destacados analicen el sistema tributario, y lo que salga de ahí será un insumo interesante para cualquier reforma tributaria. El sistema tributario no se definirá en este gobierno. Eso será para un próximo período. Lo que sí echo de menos es que haya pocos expertos en política tributaria. Y eso puede complicar la aplicación de lo que se adopte en esa comisión. En el informe que hizo el FMI y la Ocde sobre exenciones cuestionó los cálculos que se hacen en materia de gasto tributario y afirmaron que hay poca información, ¿hay un problema de información? -El informe lo que dice es que las estimaciones que se hacen son de acuerdo con las metodologías estándares y no hay una crítica hacia el reporte de gasto que hace el SII. Lo que sí hay es que falta información. Por ejemplo, el reporte no incorpora lo que se pierde por las exenciones de la ganancia de capital. Y no lo hace porque no existe la información adecuada para hacerlo. En Chile se comete el error de decirle a las personas o contribuyentes que cuando están exentos de impuestos no declare, cuando en realidad el no estar exento no debería por qué implicar no declarar esa información. ¿Y por qué no se recoge esa información? -Porque hay un sesgo hacia...

Publicado en Nov 18, 2019

Reforma Tributaria: acuerdo 2019....

Protocolo de Acuerdo Por una Reforma Tributaria para un Chile más inclusivo Santiago 08 de Julio de 2014 La responsabilidad fiscal de financiar con ingresos permanentes gastos permanentes, hace indispensable que el país cuente con una Reforma Tributaria que permita recaudar 3% del PIB y mejorar la distribución del ingreso mediante mayor equidad tributaria, todo ello en un contexto de adecuados incentivos al ahorro y la inversión. Materializar dicha reforma es una misión país, de ahí la necesidad de construir acuerdos transversales, que den sustentabilidad en el tiempo a estos cambios que favorecen a la mayoría de nuestra población. Con esa finalidad, el Gobierno de Chile, representado por el Ministro de Hacienda, don Alberto Arenas de Mesa y los integrantes de la Comisión de Hacienda del Senado, encabezada por su presidente el H. Senador Ricardo Lagos Weber y los senadores, don Juan Antonio Coloma Correa; don José García Ruminot; don Carlos Montes Cisternas y don Andrés Zaldívar Larraín, han alcanzado el siguiente protocolo de acuerdo, que representa la voluntad común de perfeccionar el proyecto de reforma tributaria, en las materias que se indica, a fin de que dicho proyecto, sea aprobado durante el mes de agosto del presente año. Estos acuerdos se materializarán en indicaciones al proyecto de ley de reforma tributaria, actualmente en segundo trámite constitucional en la Comisión de Hacienda del Senado. Para dicho efecto se constituirá un equipo técnico de trabajo con representantes de todos quienes suscriben el presente acuerdo. 1.         Sobre incentivos al ahorro e inversión. a)            Incentivo al ahorro e inversión Empresas: Además del régimen integrado con atribución de rentas que actualmente contiene el proyecto ley, con una tasa de primera categoría de 25%, más la aplicación de los impuestos global complementario (tasas entre 0% y 35%) y adicional (tasa 35%), se incorporará -con sus debidas normas de control destinadas a evitar posibles focos de elusión tributaria-un sistema parcialmente integrado de tributacióncon una tasa de impuesto de primera categoría a las empresas de 27%, el que al igual que el sistema de atribución de rentas termina con el actual sistema del fondo de utilidades tributables (FUT), a partir del 1° de enero de 2017 (año tributario 2018).En este caso, los dividendos o retiros se gravarán,además,con los impuestos global complementario o adicional con las mismas tasas señaladas precedentemente, con derecho a deducir como crédito un 65% delatasa vigente del impuesto de primera categoría al momento del retiro o distribución del dividendo, asegurando así la progresividad...

Publicado en Jun 25, 2018

JORRAT SEÑALA QUE INTEGRAR ES DISMINUIR IMPUESTOS...

En una entrevista de 25 de junio en el diario El Pulso (pagína 13), Michael Jorrat, ex director del SII, señala que la reintegración en las empresas aún con el alza del Impuesto Global al 40 %, «no compensa ni la recaudación ni la progresividad». Jorrat indica que simplemente los socios no declaran los retiros,  y agrega «Tenemos 35 años de historia del FUT y sabemos que eso no funciona.» Sugiere para simplificar volver al sistema de renta atribuido sin registros. En caso de querer compensarse la rebaja de la integración, sugiere eliminar las exenciones a acciones y bienes raíces, y establecer una tributación por grupo familiar, eliminándo así la elusión a través de atribir rentas a hijos en las familias adineradas. Respecto de la interposición de querellas por el SII,  para evitar cuestionamientos propone un SII autónonmo similar al modelo del Banco Central porque señala «… el tema de los cuestionamientos va a ser algo permanente y sería una forma de terminar con ellos»  y/o la regulación  de las querellas conforme la legislación española señala en forma precisa cuando...

Publicado en Abr 20, 2022

Los principios tributarios en la Convención Constitucional....

Sergio Endress G. Las normas tributarias constitucionales permanentes aún no han sido discutidas y aprobadas en la Convención, por lo que, de entre las propuestas existentes, comento una brevemente a continuación[1]. El artículo primero de la propuesta tiene el siguiente texto: “Artículo 1. Tributos Sin perjuicio de lo establecido en otras normas de esta Constitución, los tributos, las exenciones y los beneficios impositivos, aplicables a toda la República, serán determinados por una ley del Congreso Plurinacional. Todos deberán contribuir al sostenimiento de los gastos públicos mediante un sistema tributario inspirado en los principios de igualdad, progresividad y solidaridad que, en ningún caso, tendrá alcance confiscatorio. Una vez recaudados, los tributos ingresarán al erario del Estado, las Regiones Autónomas, las Autonomías territoriales indígenas y las Comunas Autónomas, según corresponda. La ley podrá establecer la afectación de tributos para el cumplimiento de fines específicos relativos al bienestar social, la protección ambiental o al desarrollo económico.” LOS PRINCIPIOS TRIBUTARIOS Únicamente abordaré el inciso primero y segundo del artículo sugerido. El texto recoge la exigencia de ley (principio de reserva legal o de legalidad) aplicado a los tributos y nos parece correcto su aplicación expresa a las exenciones. Esta regulación se encuentra en armonía con la tradición constitucional chilena. Se mantiene, sin embargo, la discusión sobre la extensión de la exigencia legal a todos los elementos del tributo, a lo que se agrega ahora la discusión de las exenciones e incluso, los beneficios impositivos. Para ilustrar el punto, existe discusión sobre   los elementos del impuesto que deben establecerse en la ley,[2] lo cual ahora se extiende a las exenciones. Sobre la categoría de “beneficios impositivos” no existe una definición técnica de consenso en su contenido o alcance, lo cual crea incerteza en sus alcances e impediría la regulación por decreto supremo o interpretación administrativa, como sucede en la actualidad con algunos casos. Los convencionales lo señalan para referirse a beneficios contenidos en “contratos” con la autoridad, tales como los que contienen el beneficio de la  invariabilidad tributaria o, agrego,  la consolidación de exoneraciones por ejemplo por el DFL N° 2 de 1959, beneficios que, al parecer, los convencionales entienden que deberían ser objeto de ley y no de contrato.[3] Deber de Contribución e Igualdad ante las Cargas Públicas. El segundo inciso agrega una referencia al deber de contribuir a los gastos públicos, idéntica al texto español, nueva para el derecho chileno, pero correlato necesario de la participación democrática y sus derechos. También recogen...

Publicado en May 15, 2021

Propuesta Sichel: Aumento de Impuestos en 10 años y Devolución de IVA....

El candidato presidencial propone: Aumento de Carga Tributaria a un 3 % PIB, al 2030. Eliminación exenciones no justificadas. Aumento de la progresividad, revisando la tributación de propiedades, herencias y bienes de lujo, con foco en los contribuyentes de muy alto patrimonio. Evaluación la rebaja de los tramos más altos de impuesto a la renta. Acercar los niveles de tributación de combustibles y de emisiones a “niveles de eficiencia social”. Gravamen de sustancias perjudiciales: azúcar, sal, nicotina y vaporizadores. Modificación de Impuesto a los Alcoholes, sobre la base del alcohol en gramos por litro de alcohol puro. Devolución de IVA  “calculado sobre” canasta básica de alimentos y medicamentos. Prohibir reformas tributarias en periodos electorales en la Constitución. El grupo proponente incluye además del Candidato, S. Sichel a los siguientes economistas Esteban Jadresic, Patricio Rojas, Guillermo Le fort, Patricio Arrau, Hugo Lavados y Alvaro Clarke ; Licenciado en Ciencias Sociales  Pablo Tusso; el sociólogo  Ernesto Tironi y los abogados Ricardo Escobar y C....

Publicado en May 12, 2021

Propuesta Tributaria de Evópoli...

La propuesta señala, lo siguiente: Chile necesita más recaudación fiscal. La brecha con promedio OCDE es de 5 % PIB. Hay exenciones tributarias que constituyen “forados legales” y niveles importantes de evasión que deben perseguirse con fuerza. El sistema tributario debiera ser simple (que no necesite abogados), progresivo en que los ricos paguen lo que corresponda (sic) y justo, entendido como los que ganan lo mismo deben pagar lo mismo de impuestos. El sistema debe ser pro inversión y desarrollo. En minería se debe recaudar más, incluyendo royalty y patentes, pero “apuntando a tener más minería”, catalizando “nuevas fuentes de riqueza y competitividad” y “apalancando tecnologías”. En impuesto verdes, se “nivelará” la carga del diesel, versus bencina. En Alcoholes, debe considerarse el contenido de alcohol y no el valor de la botella, eliminando los perjuicios de este impuesto a los cerveceros artesanales y viticultores que “agregan valor”. En materia de incentivos y descentralización, la propuesta plantea su análisis (el texto propone : “Hablemos de …”). Otras propuestas no son propiamente tributarias sino de gastos social. No hay planteamientos concretos sobre la creación de organismos independientes de evaluación y control de las medidas tributarias ni sobre la modificación de los  impuestos indirectos. El grupo  que suscribe estas medidas está encabezado por  Ignacio Briones, candidato presidencial del partido Evópoli, y los ingenieros o economistas, Pamela Arellano, Raphael Bergoing, Francisca Dussaillant y Sebastián Izquierdo. “Un pacto tributario para un desarrollo inclusivo”,...