Devolución de Impuesto al Diesel

Luego que el gobierno decidiera retirar el martes pasado la urgencia al proyecto que establece el reintegro en dos tramos del impuesto al petróleo diésel a favor de los transportistas de carga, ayer la iniciativa sufrió una nueva postergación. Esto, porque el Ejecutivo se vio obligado a acceder al acuerdo alcanzado en la comisión de Hacienda de enviar el debate del texto legal a una instancia mixta que implementarán junto con la comisión de Transportes, la que se conformará a partir del próximo martes. El acuerdo se logró debido al tajante rechazo a la fórmula propuesta por el gobierno por parte de los diputados de la Concertación al que se sumó el independiente Miodrag Marinovic, quienes además se mostraron molestos por cuanto a la sesión también habían invitado al ministro de Transportes, Felipe Morandé, quien no concurrió ayer al Congreso. De la misma forma, demandaron al titular de Hacienda, Felipe Larraín, a insistir en un acuerdo con los camioneros -quienes ayer nuevamente concurrieron a Valparaíso- y mejorar el ofrecimiento realizado. Fondo de Estabilización de Precios de Combustibles Respecto del ingreso del proyecto que reformula el Fondo de Estabilización de Precios de Combustibles (Fepco), el jefe de las finanzas públicas reiteró que «ingresará próximamente» y ratificó que «vamos a mantener la idea de un fondo de estabilización pero probablemente va a tener una amplitud mayor que la que tiene hoy, en el rango de más o menos 5% y va a tener algunas mejoras en el diseño». Sobre el potencial efecto en los combustibles por la ausencia de un fondo, ya que la ley caducó ayer, Larraín subrayó que «no vamos a tener efectos significativos en los próximos días, aunque espero que tengamos una tramitación rápida del proyecto». Reintegro del impuesto al diésel sufre nuevo traspié P. Gallardo Diario Financiero, 1 de julio de...

Blanqueo de Capitales de Chilenos en el Exterior propone Letelier

En medio del debate del proyecto de financiamiento para la reconstrucción, una de las pocas propuestas que han surgido y que ha sido valorada por las autoridades de Hacienda, es la iniciativa del senador Juan Pablo Letelier (PS). La medida, que presentará vía indicación, por lo que espera sea patrocinada por el Ejecutivo y que de paso dará a conocer este viernes a los máximos dirigentes de la CPC, apunta a generar recursos para la reconstrucción patrimonial, de la que, a jucio del parlamentario, a la fecha nada se ha dicho. ¿Cómo? «Repatriando o lo que también se llama renacionalizando, capitales de chilenos que han sacado del país u otras inversiones que las sacaron y no tributaron porque pensaron que no era conveniente pagar las tasas que correspondían, o inversiones de extranjeros residentes en Chile que tienen capitales bajo otra bandera», explica el senador, quien también ya le hizo llegar la iniciativa a la Conferencia Episcopal. – ¿De cuánto hablamos? – La estimación del volumen de capital involucrado se calcula en torno a los US$ 35.000 millones. Si se trajeran sin ley tendrían que pagar una tasa muy alta, que varía entre un 20% y 30%. Lo que queremos es generar un incentivo para atraerlos con una rebaja de la tasa. Ese es el primer beneficio. Además, al incorporarlos al país, esta nueva masa de capitales tributaría año a año, por lo tanto, genera un beneficio de una sola vez y después aporta al flujo. – ¿Esa rebaja de cuánto sería? – De acuerdo a la experiencia reciente en otros países, a mayor tasa es menor el incentivo y a menor tasa se genera un conflicto con las personas que sí han traído ese capital, según la ley actual. Hay que buscar un equilibrio que sería en torno al 10%, dicen algunos, u 8% ó 15%, dicen otros. Lo...

Reforma Tributaria propone Nuevo Decano de Economía

– ¿Está de acuerdo con el diseño del financiamiento en materia de impuestos? – Creo que va en la dirección correcta, si usted enfrenta una emergencia nacional, todo el mundo debe pagar un poquito de acuerdo a sus posibilidades. Sin embargo, a Chile le llora una reforma tributaria que corrija los enormes vicios que tiene el sistema, que le dé al Estado mayores recursos y que elimine los vicios. – ¿En qué áreas? – Donde está el problema mayúsculo es en el Impuesto a la Renta. ¿Quién paga el global complementario?, apenas tres pelagatos. Y hay millones de formas de eludirlo, las mismas empresas hacen movimientos financieros de aquí y de allá, pagan el 17% de primera categoría y el resto se quedó en la empresa. Claro, pero el dueño de la empresa se va de viaje y eso se imputa como viaje de negocios, por ejemplo. El que no puede evadirlo porque es un empleado como soy yo, que me paga la universidad y no tengo forma de escondérselo al Servicio de Impuestos Internos. Las inequidades existen cuando una persona de ingresos altísimos tiene forma de eludirlos. – ¿Cómo resolverlo? – Hay que mirarlo todo de nuevo. Es un sistema tributario que está atrasado 20 años. Entrevista a Manuel Agosín Diario Financiero, 11 de junio de 2010. extractado por...

Crítico Diagnóstico Tributario de OCDE 2010 (inglés)

Strengthening tax revenues for targeted social spending Expenditure on education and social programmes is increasing Despite good growth performance in recent times, inequality remains very high in Chile by international comparison (Figure 2.8). Poverty, in turn, has decreased substantially no matter what particular level for the poverty line is chosen and whether it is defined in absolute or in relative terms. Nevertheless, many people continue to hover around the poverty line (Larrañaga, 2009). In addition to its policies to enhance growth performance Chile uses well-targeted social policies to make progress to reduce poverty, which however remain limited in size in comparison with most OECD countries (Figure 2.9), although like in some OECD countries publicly mandated social spending is higher than it appears in Figure 2.9. Pension benefits accruing from the private compulsory system accounted for about 1.5% of GDP in 2007 and spending on healthcare by private insurers accounted for another 1% of GDP, although not all of this corresponds to compulsory health insurance. In addition, private spending on education below the tertiary level, which is mostly public in most OECD countries, accounted for close to 1% of GDP in 2006. Chile has recently substantially increased spending targeted at poorer households. This includes: school subsidies for poor children; in-work benefits for young low-wage workers; easier access to the Solidarity Fund of the unemployment benefit system, which is partly funded from the general budget; a substantial expansion of subsidised places in nurseries and kindergartens and higher tax-paid minimum pensions along with top-up payments for those individuals who are not or insufficiently covered by the private pension system (around 70% of the labour force). These initiatives should help reduce poverty further, improve emp l oy me nt ch ances f o r yo ung low-wag e wo rkers and p rov ide bet t er opportunities for poor children to develop...

Fiscalizacion de infracapitalización no tendrá efectos en la recaudación según Auditoras Deloitte y EY

La fiscalización que iniciará el Servicio de Impuestos Internos (SII) a los créditos que obtuvieron las empresas durante 2009 y que podría significar un mayor gravamen a estas transacciones, es vista con tranquilidad por los abogados que asesoran a las grandes compañías. Y es que ante el anuncio que realizó el director de la entidad, Julio Pereira, los expertos desestiman que el proceso de fiscalización revele que los préstamos adquiridos con firmas relacionadas durante el ejercicio anterior, sobrepasen el nivel de endeudamiento que establece la ley para acceder a un impuesto de sólo el 4%, ya que, en caso contrario, la tasa a aplicar llega al 35%. Según Álvaro Mecklenburg, socio de Tax & Legal de Deloitte, «la mayoría de las empresas grandes tienen un control bastante riguroso del endeudamiento para efectos del exceso que se puede dar». Por ello, el abogado descarta que por una política de fiscalización como la señalada, se recauden más impuestos. Además, agrega que las empresas que tienen un exceso de endeudamiento, generalmente, lo declaran y lo pagan, sin la necesidad de una fiscalización. En la misma línea, el socio de servicios tributarios de Ernst & Young, Rodrigo Hernández, explica que «el cálculo de la tasa de sobreendeudamiento ya lleva un buen tiempo de funcionamiento y la mayoría de los asesores del mercado lo tienen claro. Mi impresión es que no se va a encontrar con muchas sorpresas». La revisión del SII se da luego de la rebaja transitoria del Impuesto de Timbres y Estampillas que se mantuvo en 0% por todo el 2009. Por eso, para el experto «es lógico que las empresas hayan optado por adelantar sus proyectos de financiamiento. Es parte del negocio», apunta. De todas formas, Mecklenburg le baja el perfil al impacto que podría haber tenido la disminución de dicho gravamen, pues, desde su punto de vista, las empresas...

Fiscalización de Infracapitalización a los beneficiados con rebaja de Timbres

La suspensión transitoria del gravamen en 2009 generó renegociación de créditos en el extranjero SII revisará exceso de deuda de empresas que accedieron a rebaja de Timbres y Estampillas José Carlos Prado Las empresas que aprovecharon la rebaja transitoria del Impuesto de Timbres y Estampillas (TyE) que se aplicó durante todo 2009 para obtener créditos , tendrán que estar atentas a la inminente revisión que iniciará el Servicio de Impuestos Internos (SII). Según reveló a DF el director de la entidad fiscalizadora, Julio Pereira, durante el período en que dicho gravamen estuvo en 0%, se verificó una serie de reestructuraciones de financiamiento de créditos, donde se cambiaron plazos, tasas y, en general, condiciones, especialmente, de los préstamos otorgados del exterior y aquellos relevantes con la banca nacional. Esta práctica -agrega- se detectó fundamentalmente en las grandes empresas, las cuales utilizaron el beneficio para acceder a créditos con partes relacionadas por un mediano o largo plazo. Tasa del 35% Por ello, adelanta que «es interesante vincular los créditos que utilizan las grandes empresas para financiar sus proyectos, particularmente aquellas que son filiales, subsidiarias, entre otras, de conglomerados internacionales con las normas sobre exceso de endeudamiento contempladas en el artículo 59 de la Ley de la Renta». Así, el texto legal señala que si se trata de empresas relacionadas, la extranjera con la chilena, y el monto del crédito es más de tres veces el patrimonio de la empresa chilena, se gravan los intereses del monto de ese crédito en exceso con una carga total del 35%. Al respecto, la autoridad sostiene que «es muy importante estudiar en forma detallada las normas relacionadas con el patrimonio de las empresas operativas que se han visto capitalizadas por holdings que, a su vez, han obtenido créditos del exterior que se benefician con el 4%. Ahí hay un tema que el servicio está analizando»,...

Pereira revela Plan Pro Cumplimiento para recaudar US$ 1.300

En a lo menos diez áreas está intensificando su fiscalización el Servicio de Impuestos Internos (SII) para reducir la tasa de evasión -que durante los últimos tres años ha experimentado alzas, ubicándose en el período comercial 2009 en 18%- y aumentar la recaudación para cumplir, de esta forma, con uno de los objetivos fijados por el propio Ministerio de Hacienda: registrar por este concepto ingresos tributarios que ascienden a US$ 1.300 millones durante el gobierno de Sebastián Piñera. De acuerdo con el director del ente fiscalizador, Julio Pereira, «es necesario retomar el camino del control de la evasión». Además, el director del SII afirma que en la medida en que la economía deje atrás la crisis y supere los efectos del terremoto, «se abrirá una gran oportunidad para elevar la recaudación». Respecto de las acciones que está tomando el organismo, afirma que se ha definido un conjunto de disposiciones en el denominado Plan Pro Cumplimiento 2010-2014, el que aborda los siguientes puntos: Indicadores de riesgo La idea, explica Pereira, es que haya indicadores ligados a cada contribuyente para optimizar las auditorías: «Tenemos que ser más eficaces en detectar a los de mal comportamiento». Aumento de personal Incorporar más abogados a los grupos de fiscalización a las medianas y grandes empresas. Hoy, hay 35 grupos, pero sólo 17 cuentan con juristas. Su rol es asegurar la legalidad de las actuaciones, en particular las planificaciones tributarias. Aclaraciones Modificaciones en la interpretación administrativa en áreas donde podría subir la recaudación. El SII está ad portas de publicar una batería de circulares, oficios y dictámenes encaminados a esclarecer el sentido de normas vigentes en temas como retiros en exceso. Tasaciones Fortalecimiento del departamento de tasaciones, principalmente en áreas relacionadas con aportes, valoración de intangibles y costos en procesos de reorganización. Tratados Establecimiento de tratados de intercambio de información y fiscalización de la conducta...

Estatuto Tributario de la PYME por Agostini

“Lo bueno viene en frasco chico” dice un dicho popular, “y el veneno también” es la respuesta que se escucha cuando alguien de baja estatura menciona el dicho. El caso de las pymes en Chile no es muy distinto. Sin duda que tener una idea y emprender para desarrollarla, al principio en tamaño pequeño, es algo positivo. Sin embargo, por el hecho de que una parte importante del empleo se genera en empresas de menor tamaño, muchos de nuestros líderes políticos y de opinión creen que una “buena” empresa viene en “frasco chico”. Si bien esta creencia parece olvidar que las pymes son las empresas con más deudas previsionales, las que menos capacitan a sus trabajadores y las con mayores tasas de accidentabilidad, lo relevante es que como resultado de la sobrevaloración de las pymes existen programas y beneficios para ellas que generan su buen poco de veneno. Más allá de la multitud de programas de apoyo y fomento de Corfo, Sercotec y BancoEstado, todos los cuales debieran ser evaluados porque no sabemos si pasan un test de costo-beneficio, las pymes tienen beneficios tributarios que no tienen ninguna lógica económica y generan ineficiencias y efectos perversos. En primer lugar, en tres sectores de la economía (minería, agricultura, y transporte) las pequeñas empresas tributan en base a renta presunta. Si bien la razón original para ello pudo haber sido la dificultad de fiscalizar las obligaciones tributarias, esto ya no tiene sentido con las tecnologías actuales. Las estimaciones del Servicio de Impuestos Internos muestran que este beneficio reduce la recaudación tributaria en cerca de US$ 70 millones anuales. Es decir, esas empresas pagan menos impuestos de lo que deberían y se genera además una inequidad tributaria, ya que empresas con las mismas utilidades pero en otros sectores de la economía pagan más impuestos. Una primera distorsión entonces es que se incentivan...

Contraloría exonera de patente a Sociedades de Inversión

Cientos de juicios están hoy en los tribunales por el cobro de este impuesto. Quienes ya pagaron podrían solicitar una devolución, dice experto de Deloitte. Lina Castañeda La Contraloría General de la República emitió a fines de mayo un dictamen que exime del pago de patentes municipales a las sociedades pasivas, entre las cuales se encuentran las sociedades de inversión y las sociedades de ahorro, que actualmente suman alrededor de 72 mil. El cobro de este impuesto, que se implementó el año pasado a partir de la Reforma de la Ley de Rentas Municipales, ha suscitado una serie de juicios que hoy se encuentran pendientes en los tribunales de justicia. El reglamento de la referida ley establecía el cobro para actividades primarias (extractivas), secundarias (manufactura) y terciarias, sólo que en esta última se puso una frase confusa al indicar al comercio y prestación de servicios y toda otra actividad lucrativa, explica Álvaro Mecklenburg, socio de Deloitte. Como actividades terciarias siempre se había entendido la compraventa y prestación de servicios con miras a obtener una ganancia y, agrega el experto, en su fallo la Contraloría así lo reconoce, dejando fuera las actividades de inversión o de ahorro. El dictamen señala: «En consecuencia, la inversión pasiva, que, en general consiste en la adquisición de toda clase de bienes con fines rentísticos, sea cual fuere la forma jurídica que adquiera el inversionista, por no involucrar la producción de bienes, ni la prestación de servicios, no constituye una actividad que configure el hecho gravado…». El pronunciamiento de la Contraloría fue solicitado por el presidente de la Comisión Jurídica de la Cámara Nacional de Comercio (CNC) y por Óscar Ferrari, en representación de Inversiones Ferrari Limitada. El costo de la patente comercial varía de acuerdo al municipio. La tasa máxima a pagar es de 5 por mil o 0,5% sobre el capital patrimonial y...

Hacienda explica rebaja de Timbres en Plan Piñera

Ministro desmintió que el beneficio ayude en especial a grandes empresas. Una fuerte defensa a la rebaja del impuesto de timbres y estampillas que contempla el Plan de Financiamiento de la Reconstrucción realizó ayer el ministro de Hacienda, Felipe Larraín, en la comisión de Hacienda del Senado en el Congreso en Valparaíso. Larraín refutó las afirmaciones de parlamentarios de la Concertación que aseguraban que esta ley favorecía principalmente a las grandes empresas, y señaló que, al contrario, los principales beneficiados son en su mayoría personas naturales y las pequeñas y medianas empresas. «Hay 1.300.000 contribuyentes del impuesto de timbres y estampillas. De ellos, 1.050.000 son personas naturales, el resto en su gran mayoría son pymes, y hay sólo 5.200 empresas grandes. Es decir, estamos beneficiando a 1.300.000 contribuyentes y a más de un millón de personas», dijo el ministro Larraín en Valparaíso, donde asistió a las sesiones de la Comisión de Hacienda del Senado. El Plan de Financiamiento, que ya fue aprobado en general por la Cámara de Diputados y hoy inició su segundo trámite en la Comisión de Hacienda del Senado, considera la rebaja a 0,6% de este impuesto, que debía subir a 1,2% a contar del próximo 1 de julio. «Cualquier persona que toma un crédito de consumo, hipotecario o un crédito en su tarjeta de crédito está sujeta al impuesto de timbres y estampillas. Y nosotros estamos proponiendo rebajar este impuesto del 1,2%, al cual aumenta el 1 de julio, al 0,6% en que está hoy», agregó. El secretario de Estado afirmó que los chilenos, especialmente los damnificados por el terremoto, deben entender que el gobierno del Presidente Sebastián Piñera «está haciendo todo lo que puede por ayudarlos». Críticas opositoras Tras la reunión con el ministro, el senador del PPD, Ricardo Lagos Weber, aseguró que «para financiar la emergencia y la reconstrucción este año los recursos...