La modernización pendiente del SII

La presidente Bachelet ha sorprendido a partidos y medios con muchas designaciones y el nuevo director del Servicio de Impuestos Internos (SII) es prueba de ello. Ricardo Escobar, abogado y académico de la Universidad de Chile, ha realizado asesoría y planificación tributaria en el sector privado, durante más de diez años. El nombramiento del abogado representa un cambio respecto de las tareas que el SII debe enfrentar en los próximos cuatro años. Plantearemos nuestra visión de dicho cambio. 1.- Fiscalización y modernización. Es lugar común reconocer la informatización y modernización del SII. El apoyo en recursos humanos y materiales de los cuales los últimos gobiernos lo han dotado, es un testimonio de ello. La opinión pública también ha reconocido este dato. En tal sentido, el director saliente profundizó eficaces políticas de fiscalización, utilizando eficientemente los medios para ello. 2.- El lado oscuro del SII. Sin embargo, existe una creciente insatisfacción pública con los siguientes aspectos: los derechos del contribuyente, la resolución de conflictos, la creación de normas legales y el secretismo. En tal sentido, el diagnóstico del nuevo gobierno y la elección del Director parecen correctas. 3.- La actividad legislativa requiere respaldo técnico suficiente. Los proyectos legales presentados por el Ejecutivo en el último quinquenio, si bien eficaces para recaudar, presentan errores y vacíos. La discusión técnica ha sido escasa, permitiendo la ideologización del debate. Las normas tributarias con “nombre y apellido” se han incrementado. En fin, las modificaciones legales propuestas no han perfeccionado el sistema tributario nacional. 4.- Los derechos del contribuyente son débiles frente al SII. No existe regulación clara y completa de ellos ni mecanismos eficaces de defensa. Los medios para reclamar de actuaciones y abusos ante la autoridad tributaria son complejos, semi – secretos, onerosos y sin asesoría letrada estatal. En resumen, fuera del alcance del ciudadano común. 5.- La resolución de los conflictos tributarios...

Franquicias Tributarias: el APV

La huella más grande que dejó para los ahorrantes e inversionistas chilenos la primera reforma al mercado de capitales (MK1) fue la completa reformulación al modelo de cuentas de Ahorro Previsional Voluntario (APV), proceso que acaba de cumplir cinco años de entrada en vigencia. Y el balance, coinciden todos los actores de la industria, es sumamente positivo. Las cuentas de APV pasaron de 155.000 en marzo de 2002 a 503.000 al cierre de 2006, lo que da cuenta de un crecimiento de 233%. En tanto, en el mismo período el capital ahorrado por los trabajadores chilenos aumentó más de siete veces, pasando de US$ 375 millones a US$ 2.719 millones. En su puesta en marcha, por primera vez la administración de cuentas de APV pasó a estar en manos de entidades distintas a las AFP, como bancos, corredoras de Bolsa, compañías de seguros y administradoras de fondos mutuos. Y son precisamente estas últimas dos industrias las que han mostrado un crecimiento explosivo en este negocio. En diciembre de 2002 las aseguradoras tenían 14.186 cuentas, mientras que los fondos mutuos apenas superaban las 3.600. Al cierre del año pasado ambas industrias superaban las 59 mil y 49 mil cuentas, respectivamente. Ello, considerando otro dato: uno de cada cuatro pesos de APV está en fondos mutuos o compañías de seguros. Andrés Lehuedé, gerente general de Cruz del Sur administradora general de fondos, resalta este punto. A su juicio, la llegada de nuevos gestores ha permitido una diversificación del riesgo -considerando que antes ahorro obligatorio y voluntario estaba 100% en manos de las AFP en 2002- y de ofertas para los ahorrantes. De hecho, Lehuedé explica que hoy el 50% del capital que manejan los fondos mutuos está en instrumentos 100% accionarios, posibilidad que antes de MK1 era impensable. Mónica Cavallini, gerenta general de la Asociación de Fondos Mutuos, resalta que esta...

Proyecto MK 2 termina con beneficio para Fondo Inmobiliarios

Un cambio radical a la industria inmobiliaria y particularmente a las millonarias inversiones que los fondos de pensiones tienen en este sector, generará una indicación a la segunda reforma al mercado de capitales (MK2) que, hasta ahora, había pasado inadvertida. A contar de enero de 2012 estos fondos y los de inversión deberán pagar el 17% de impuesto de primera categoría que hoy no cancelan por las utilidades que genera este tipo negocios habitacionales. Actualmente, muchos fondos de inversión se convirtieron en verdaderas sociedades de desarrollo inmobiliario lo que equivale, en la práctica, a ser directamente dueños de obras de urbanización y gestión. Esto difiere -a juicio del Gobierno y los legisladores- del espíritu original con que se crearon los fondos que es operar como inversionista pasivo. En Hacienda señalan que el objetivo que hay detrás de esta iniciativa es poner fin a una distorsión tributaria. La razón por la que se estructuran de esa forma el negocio inmobiliario es para no pagar el impuesto de primera categoría (17%) que las constructoras u otras sociedades del sector sí están obligados a saldar, asumiendo así costos más altos por cumplir la ley. Eso fue lo que motivó a los senadores para establecer la regulación actual y que a partir de la próxima semana debe analizar la Cámara de Diputados. Pero esta modificación también tenía un efecto que no fue considerado inicialmente y que puede generar un efecto importante en los fondos de pensiones que administran las AFP. Un dato relevante si se considera que actualmente cerca de US$ 1.000 millones de ahorros previsionales de los chilenos están invertidos en este tipo de instrumentos. Por ejemplo, si un fondo generaba ganancia de $100, este dinero era recibido íntegramente por la AFP. Con la modificación que trae MK2, de esos $100 ganados, sólo se captarán $83 y los otros $17 se recibirá...

Cohecho en el SII: Cambia contralor

De acuerdo a la información divulgada por el Diario Financiero, el 1 de Abril de 2007 asumirá como nuevo Subdirector de contraloría interna en reemplazo de Alfredo Echeverría Herrera, el abogado Mario Moren. Moren es jefe del Departamento Jurídico de Valparaíso. Echeverría seguirá en el SII como Jefe de Gabinete del Director según la publicación citada. derechotributario.cl reflexión...

Facturas Políticas (Publicam): la operación.

La fiscal Nancy González entregó las cifras en la audiencia de formalización de Claudio Zalaquett, el financista de la organización criminal. La fiscalía apresó a la plana directiva de la mafia de facturas falsas: que ideó el negocio, lo financió y buscó los clientes. ——————————————————————————– DAVID MUÑOZ y ÓSCAR SAAVEDRA Ochocientos millones de pesos es el perjuicio al fisco de Chile que se calcula ha ocasionado hasta ahora la «mafia» detrás de Publicam que logró incorporar al mercado más de 25 mil facturas falsas. Eso es lo que hasta ahora ha detectado la investigación de la fiscal Nancy González, quien ayer entregó estas cifras en la audiencia de formalización del tercer líder de esta organización criminal: Claudio Zalaquett Breschi (54), sindicado como el «intelectual» del grupo. El comerciante, quien fue detenido la noche del miércoles en su parcela en el condominio Los Algarrobos de Lampa, fue sindicado como uno de los miembros de la cúpula de Publicam, junto a los imputados Manuel Arancibia y Juan Meyerholz. De hecho, fue Arancibia quien en sus primeras declaraciones ante la fiscal sindicó a Zalaquett como el financista de la organización, y el que se encargaba de inventar los nombres de las más de 41 sociedades fantasmas que crearon en conjunto. Ayer Zalaquett, vestido con un elegante traje, enfrentó la formalización de cargos esgrimida por la fiscal González. Fue formalizado por el delito tributario de facilitación y comercialización de facturas falsas, además de asociación ilícita. La fiscal explicó que los tres «jefes» de la mafia actuaron en forma concertada, con una estructura de jerarquía y funciones bien determinadas para defraudar al fisco. Zalaquett reclutó más 80 personas cuyas identidades fueron utilizadas para servir como mandatarios de las empresas fantasmas. El comerciante contrataba además a los «facilitadores», quienes debían contactar a los grandes contribuyentes que comprarían facturas. También ordenaba las «salidas de caja», es...

Cohecho en el SII: Lan explica operación.

Entre los testigos que han declarado en el caso está uno de los directivos del área comercial de Lan, Alejandro de la Fuente, quien dijo en su declaración que la contratación de los servicios de Socogech en 2002 fue una decisión que tomó él con sus asesores directos. La Nación Aunque han pasado cuatro meses desde que Lan hizo la denuncia ante el Servicio de Impuestos Internos (SII) y entregaron a la Fiscalía Centro Norte los antecedentes sobre una posible red de cohecho en el organismo fiscalizador, las declaraciones siguen siendo manejadas con suma reserva. Es el caso del testimonio del vicepresidente de finanzas y representante legal de Lan, Alejandro de la Fuente, entregado a fines de noviembre al Ministerio Público. De la Fuente explicó que en abril de 2002 el dueño de Socogech, Marco Cañete, y su amigo, Iván Sánchez, lo contactaron para ofrecerle una asesoría tributaria. Sabían que Lan Cargo tenía pendiente la recuperación de un impuesto. “El 2001 Lan Cargo reportaba en sus estados financieros un impuesto a recuperar de dos mil millones de pesos, que venía desde 1998. Además, necesitábamos validar pérdidas tributarias por 25 mil millones (…) de Ladeco”, dijo De la Fuente. Añadió en su declaración, que Cañete y Sánchez lo ubicaron por medio de Andrés Troncoso -corredor de la empresa Seguros Lota-y le ofrecieron asesorarlo y cobrar según resultados. Acordaron un 18% de lo que se recuperara, que en la práctica fue un 6% por la validación de pérdidas. “La decisión de contratar a Socogech el 2002 fue mía, compartida con mis asesores directos. Es normal dentro del cargo que ostento (…) no pasa por el directorio”, pero precisó que tras firmar el contrato, Cañete y Sánchez continuaron tratando con el gerente de impuestos de Lan, Alberto Panchana. Contactos A fines de 2006, ambos personajes volvieron a proponer sus servicios a Lan,...

Facturas Políticas (Publicam):los clientes.

Los nombres de las empresas Cervecerías HBH, Constructora VC, Constructora e Inmobiliaria Besalco, Gelaterías Bravissimo, Calzados Rugged y Establecimientos Cory fueron sindicados por el cerebro detrás de Publicam, Juan Sebastián Meyerholz, como «clientes» de la mafia de facturas falsas que creó más de cuarenta empresas fantasmas. En el segundo interrogatorio que enfrentó a Meyerholz ante la fiscal Nancy González, éste reveló que las 6 empresas operaron habitualmente con la red criminal. Por primera vez, el sujeto accedió a identificar los contribuyentes que fueron receptores de las facturas falsas. El principal imputado en el caso Publicam declaró que esas firmas, a través de una red de operadores, compraban las «facturas ideológicamente falsas» que emitían las empresas ficticias. Esto es, los contribuyentes adquirían facturas legalmente emitidas por empresas inexistentes para rendir una serie de servicios no efectuados. Para esto, según Meyerholz, se movilizaba un complejo entramado que establecía funciones precisas para cada uno de los integrantes de la mafia conocida por Publicam. Ante las acusaciones vertidas por el sujeto, este diario gestionó la respuesta de las empresas. No obstante, éstas contestaron que de no haber una imputación formal, no pueden replicar frente a los cargos realizados por uno de los imputados en el caso. Los intermediarios A Eduardo Gregorio Vilensky Cohen (47) y Alberto León Vilensky Telias (46), el cerebro detrás de Publicam los imputó como los responsables de la venta de facturas falsas a las firmas mencionadas. Meyerholz declaró que éstos eran «facilitadores» para este grupo de empresas. Como «contactos», los definió. El requerido indicó que los primos Vilensky eran los nexos exclusivos para estos contribuyentes. Así, cada uno de los captadores trataba con un número determinado de clientes. Un esquema de cómo funcionaba la mafia de las facturas falsas, trazado en la investigación, registró las funciones de los Vilensky en un segundo nivel de la organización. Una veta intermedia,...

Bien por el crédito por impuesto extranjero mal para Chile Plataforma

Comentario de Ernst and Young a la regulación sobre créditos y la prestación de servicios desde Chile al exterior. El proyecto del Ejecutivo que incorpora y mejora algunas normas que regulan los efectos impositivos de las rentas provenientes del exterior constituye un gran avance con miras a modernizar nuestro régimen de tributación internacional, en particular respecto de las inversiones chilenas en el exterior. No obstante, por su contenido y alcance, las normas propuestas por el Ejecutivo -agrupadas en un proyecto denominado Chile País Plataforma II- no necesariamente permitirán que Chile se posicione aún más como Plataforma de Inversiones y/o de servicios. No introducen cambios encaminados a mejorar la situación impositiva chilena para multinacionales que centralicen aquí sus inversiones y sus servicios. Hay que resaltar lo anterior: no sería positivo incurrir en el error cometido en 2002 con el primer proyecto de Chile País Plataforma. Este se planteó como un régimen que posibilitaría la centralización de Centros de Servicios en el país, a pesar que su énfasis estaba en la centralización de inversiones y no de servicios. El nuevo proyecto no contiene normas que avancen en el Chile Centro de Servicios Compartidos y no debe crearse la sensación de que con este régimen se solucionarán los inconvenientes tributarios que Chile plantea. Lo que proponen estas nuevas normas no tiene mucho que ver con el concepto de Chile Centro de Servicios sino que equiparan el régimen tributario que aplica a los retornos excluyendo intereses- de las inversiones en el exterior, tanto para las poseídas en países que tienen tratado para evitar la doble tributación con Chile, como de aquellas que provienen de un país que no lo tienen. La equiparación se hace aumentando a 30% el tope de crédito disponible por impuestos pagados en el exterior para aquellas inversiones en países sin tratado con Chile. Así, cualquiera que sea el país...

El nuevo 14 Ter: descripción general

Por papel o internet, ahora los micro y pequeños empresarios podrán optar a menos trámites y ganarán beneficios contables. ——————————————————————————– A partir del 15 de marzo, más de 200 mil micro y pequeños empresarios -como almaceneros, transportistas, quiosqueros o mueblistas- podrán ahorrar recursos y tiempo con el nuevo sistema de simplificación tributaria que activará el Servicio de Impuestos Internos (SII). Ya no tendrán que llevar libros de balances complejos o registros del FUT, podrán descontar de inmediato de sus impuestos las compras de maquinarias y equipos, y hasta gastarán menos en sus Pagos Provisionales Mensuales. 1 Requisitos. Para inscribirse, el contribuyente debe tributar por IVA y ser un empresario individual o una empresa individual con responsabilidad limitada. Su giro no puede ser de rentas inmobiliarias o servicios financieros, ni puede poseer o formar parte de sociedades. Para calificar, sus ingresos no pueden superar las 3.000 UTM (unos $96 millones) como promedio anual, y si recién está partiendo, el capital efectivo no puede sobrepasar las 6.000 UTM ($192 millones). 2 Plazos. Este año, la ventana para inscribirse se abrirá el 15 de marzo y cerrará el 30 de abril. A partir de 2008, el período será entre el 1 de enero y el 30 de abril. Quienes comiencen sus actividades en otro momento podrán incorporarse automáticamente. El contribuyente debe permanecer un mínimo de tres años en el sistema. 3 Opción papel. Puede llevarse toda la contabilidad en papel (cuadernos). Basta con que tenga sus cuentas en orden y se acerque a la oficina del SII más cercana, donde le ayudarán a consolidar su situación tributaria. No necesita la asistencia de un contador. 4 Opción internet. «La gran ventaja de este sistema está en llevarlo por medios electrónicos», dijo ayer el director del SII, Ricardo Escobar. Esto, por los ahorros que involucra y la seguridad de la información. Por ejemplo, para...

Publicada ley que modifica 14 bis y crea Art. 14 Ter

Ayer Miércoles 21 de febrero de 2007, fue publicada la ley que modificó el art. 14 bis e incorporó un nuevo artículo, denominado 14 ter, para regular la tributación de las Pymes. El proyecto original del gobierno planteaba la derogación del 14 bis de la Ley de la Renta junto con otras modificaciones mayores al estatuto, lo cual no prosperó. El artículo 14 bis primitivo permitía realizar la elusión del Impuesto a la Renta vía postergación del impuesto de Primera Categoría u otras, tal como se observó en la venta de la Agencia Bancaria de un gran banco internacional.El proyecto de ley planteaba su derogación, con una transición de algunos años. En el nuevo texto, el 14 bis se mantiene intacto, salvo en lo que se refiere a la posibilidad de realizar retiros para reinvertir hacía la sociedad 14 bis, situación que con la nueva ley se elimina. Dicha opción representaba claramente una anomalía en el control e información sobre el FUT que ahora ya no existirá más. derechotributario.cl reflexión...